Презентация - "Документальное оформление кассовых операций"

Тема урока

«Учет кассовых операций»

Цель урока: изучить порядок учета и документальное оформление кассовых операций
Задачи:
Развитие профессиональных компетенций по отражению на счетах бухгалтерского учета кассовых операций;
Углубление теоретической и практической подготовки;
Проявление устойчивого интереса к своей будущей профессии, развитие интеллекта, внимания, памяти, логического мышления.

Задачи учета денежных средств
Правильное документальное оформление операций по движению денежных средств
Своевременное проведение расчетов, обеспечение сохранности денежных средств
Контроль за использованием денежных средств, строго по целевому назначению
Контроль за использованием свободных денежных средств, как источника финансовых инвестиций
Контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, с внебюджетными фондами, банками, персоналом предприятия.

Нормативные документы по учету денежных средств
Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке»
Закон Российской Федерации "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" от 18.06.93 N 5215
Типовые правила эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением.

Лимит кассы - максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе

Вариант 1. Учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

Вариант 2. Учитывается объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Требования к кассовым документам
Подчистки, помарки, исправления в кассовых документах запрещены.
Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются в день составления этих документов.
Эти документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги, они передаются бухгалтером непосредственно кассиру.
При выдачи денежных средств по доверенности, они должны быть приложены к расходному кассовому ордеру или ведомости.
До передачи в кассу, кассовые документы должны быть зарегистрированы в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, с указанием кодов причин и условий поступления и выдачи наличных денежных средств.

Ревизия кассы
Ежемесячно проводится ревизия, инвентаризация кассы, специально утвержденной комиссией.
Самое главное условие проведения ревизии кассы, является внезапность.
Результаты инвентаризации оформляются актом, в котором указывается данные бухгалтерского учета и фактические данные по видам купюр и штук.
Результатом инвентаризации могут быть излишки, недостача и соответствие.

Получение наличных денег в банке
Предприятие получает наличные деньги в банке через кассира по денежному чеку, выписанного на его имя.
На предприятии должна быть одна чековая книжка на получение наличных денег в банке. Она должна храниться у руководителя в сейфе.
Чек заполняется в день получения денег в банке.
На лицевой стороне указывается Ф.И.О. кассира, паспортные данные, сумма прописью и подпись кассира.
С обратной стороны чека указывается на какие цели получают наличные деньги.
Чек состоит из самого чека и корешка.
При получении денег в банке, чек отрывается и отдается кассиру банка, а кассир банка расписывается и ставит печать в корешке.
Корешки чека используются для оприходования наличных денег в кассу.

Сдача наличных денег в банк
Сверхлимитные суммы, выручка, депонированная заработная плата, должны быть сданы в банк для зачисления на расчетный счет.
Для сдачи денег, кассир оформляет «Объявление на взнос наличными»
Этот документ состоит из 3 документов : объявление, квитанции и ордера.
В объявлении указывается дата, от кого приняты деньги, номер расчетного счета, сумма цифрами и прописью. Сумму денег прописью надо начинать с начала строк, с большой буквы, оставшееся место необходимо прочеркнуть двумя горизонтальными линиями.
Объявление остается в банке.
В квитанции заполняются тоже самое и она выдается на руки кассиру. Квитанция является подтверждением что деньги сданы в банк на расчетный счет.
Ордер приходит вместе с выпиской банка и подтверждает, что деньги действительно зачислены на расчетный счет.

Вопросы для контроля:
1. Каким документом установлены правила работы с наличными деньгами?
2. Какую ответственность несет кассир и за что?
3. Назовите документы для оформления кассовых операций.
4. Могут ли кассовые документы иметь исправления?
5. Какие меры ответственности за несоблюдение кассовой дисциплины?