Презентация - "Презентация профессионального модуля ПМ.05 Выполнение работ по профессии «Кассир» на тему: "Порядок и сроки сдачи наличных денег. Понятие лимита остатка денежной наличности в кассе""

Лекция №1
Тема 1.1 Порядок и сроки сдачи наличных денег. Понятие лимита остатка денежной наличности в кассе

2
Правила организации наличного денежного обращения РФ
Наличное денежное обращение — движение наличных средств, т. е. банкнот от одного владельца к другому. Наличное обращение — наиболее трудоемкий и наименее защищенный процесс перераспределения благ.

3
Правила организации наличного и безналичного денежного обращения РФ
В налично-денежном обращении заложены ограничения (отсутствие удобства и практичности) для хозяйствующих субъектов.

4
Порядок и сроки сдачи наличных денег
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.
При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

5
Порядок и сроки сдачи наличных денег
- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;
- для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков - на следующий день;
- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

6
Понятие лимита
Лимит кассы (лимит остатка наличных денег) — это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, размер которых устанавливается предприятием самостоятельно в зависимости от конкретных условий его функционирования.

7
Понятие лимита
Формулы для расчета лимита кассы
Если организация получает наличную выручку:  Л = О/ P * Пc,
Л- лимит остатка наличных денег в рублях;
О- объем поступлений наличных денег; 
P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней); 
Пc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

8
Выдача денежной наличности на определенные цели
Наличные, оказавшиеся в кассе, нельзя тратить на любые цели. Средства можно выдавать только на цели, оговоренные в законе (пункт 2 Указаний ЦБ №3073-У от 7 октября 2013 года). Это следующие направления:

9
Выдача денежной наличности на определенные цели
Выдача ЗП, соцвыплат (помощь сотрудникам, оплата проезда, поездок в командировки), аванс;
Погашение долга перед поставщиком;
Передача средств покупателю в том случае, если последний вернул товар;
Выдачи наличных денег работникам под отчет;
Возврат средств за услуги, которые были оплачены, но не были исполнены.

10
Документация по оформлению денежного обращения
С 01.06.2014 ведение кассовых операций регулируется указанием Банка России «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У). Ранее действовавшее положение о порядке ведения кассовых операций, утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П, с этой даты утратило силу.

11
Домашнее задание
ООО «Розница» ( вид деятельности - розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной - воскресенье).
Денежная выручка за октябрь 1 200 000 рублей, 
за ноябрь 1 250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей. 
Итого за 3 месяца (92 дня) - 3 800 000 рублей. 
Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов. 
Рассчитать лимит кассы ООО «Розница»